Ako staking ovplyvňuje vaše daňové priznanie a ako ho správne vyplniť?

Staking je v dnešnej dobe čoraz populárnejšou možnosťou, ako získať pasívny príjem prostredníctvom kryptomien. Mnohí investori vďaka stakingu zarábajú, avšak často zabúdajú na jednu kľúčovú vec - zdaňovanie.

Hneď na začiatku je dôležité si uvedomiť, že príjem zo stakingu sa považuje za zdaniteľný. Rovnako ako v prípade tradičných investícií, aj príjmy z kryptomien musíte zahrnúť do daňového priznania. Staking však prináša určité špecifiká, ktoré je potrebné pri daňovom priznaní zohľadniť.

Čo je to staking a ako funguje?

Staking je proces, pri ktorom vlastníci kryptomien poskytujú svoje aktíva na validáciu transakcií na blockchaine a za to získavajú odmeny v podobe ďalších mincí. Tento proces sa najčastejšie využíva pri kryptomenách, ktoré používajú tzv. Proof-of-Stake (PoS) konsenzusný algoritmus. Na rozdiel od Proof-of-Work (PoW) algoritmu, kde sú transakcie validované ťažbou, staking umožňuje overovanie transakcií prostredníctvom vlastnenia a „uzamknutia“ určitého množstva kryptomien.

Odmeny zo stakingu môžu byť v niektorých prípadoch výrazne vyššie ako úrokové sadzby bežných bankových vkladov, čo robí staking atraktívnym pre mnohých investorov. Problémom však je, že tieto príjmy musia byť deklarované a riadne zdanené, čo môže byť pre mnohých začiatočníkov v kryptosvete komplikované.

Ako staking ovplyvňuje vaše daňové priznanie?

Keď získavate odmeny zo stakingu, tieto príjmy sa považujú za kapitálové príjmy a podliehajú dani. V závislosti od krajiny a jej daňovej legislatívy môže byť spôsob zdaňovania rozdielny, avšak v zásade platí, že každé získané kryptomeny musia byť zahrnuté v daňovom priznaní v čase, keď sú získané.

V Slovenskej republike musíte príjem z kryptomien, vrátane stakingu, deklarovať ako príjem z kapitálového majetku. Tento príjem podlieha zdaneniu na úrovni 19 % alebo 25 %, v závislosti od výšky celkového príjmu daňovníka. Okrem toho je potrebné zohľadniť aj povinnosť platiť zdravotné poistenie, čo môže zvýšiť efektívnu daňovú sadzbu.

Aké informácie budete potrebovať pre správne vyplnenie daňového priznania?

Na správne vyplnenie daňového priznania musíte mať jasnú evidenciu o všetkých odmenách, ktoré ste získali prostredníctvom stakingu. Táto evidencia by mala zahŕňať:

• Dátum prijatia odmeny: Kedy ste odmeny získali.
• Množstvo a typ kryptomeny: Koľko a akú kryptomenu ste získali.
• Hodnota kryptomeny v čase prijatia: Táto hodnota by mala byť prepočítaná na eurá podľa aktuálneho kurzu v deň prijatia odmeny.

Je dôležité, aby ste si udržovali presnú evidenciu všetkých transakcií, pretože dane sa počítajú na základe hodnoty kryptomeny v momente jej prijatia, nie jej aktuálnej hodnoty v čase podávania daňového priznania.

Praktický príklad:

Povedzme, že ste v priebehu roka 2023 získali 1 ETH (Ethereum) ako odmenu za staking, a to v čase, keď bola hodnota jedného ETH 2 000 eur. Tento príjem by ste mali zahrnúť do svojho daňového priznania ako kapitálový príjem vo výške 2 000 eur, a následne na základe tejto sumy vypočítať daň.

Ak hodnota ETH stúpne alebo klesne v čase, keď predáte túto kryptomenu, budete musieť opäť deklarovať rozdiel medzi nákupnou (respektíve prijímacou) cenou a cenou v čase predaja ako zisk alebo stratu.

Časté chyby a ako sa im vyhnúť:

• Nedostatočná evidencia: Ak nevediete presnú evidenciu o prijatých odmenách, môžete mať problémy s presným výpočtom dane. Je preto dobré používať aplikácie alebo nástroje na sledovanie transakcií.
• Nesprávne časové rozlíšenie: Kryptomeny získané prostredníctvom stakingu by mali byť zahrnuté do daňového priznania v roku, v ktorom ste ich získali, nie v roku, v ktorom ich predáte.
• Podcenenie povinnosti platiť zdravotné poistenie: Okrem dane z príjmu je potrebné zohľadniť aj povinnosť platiť zdravotné poistenie z kapitálových príjmov, čo môže výrazne zvýšiť celkovú daňovú povinnosť.

Ako sa môžete vyhnúť komplikáciám?

Najlepším spôsobom, ako sa vyhnúť problémom so zdaňovaním stakingu, je konzultovať situáciu s daňovým poradcom, ktorý má skúsenosti so zdaňovaním kryptomien. Okrem toho môžete využiť online nástroje a aplikácie, ktoré vám pomôžu sledovať všetky vaše stakingové odmeny a zabezpečiť správne vypĺňanie daňového priznania.

Ako vypočítať daň zo stakingu?

V Slovenskej republike je potrebné najprv zistiť celkovú sumu príjmu zo stakingu, čo je suma všetkých získaných kryptomien prepočítaná na eurá v deň ich prijatia. Z tejto sumy sa následne vypočíta daňová povinnosť.

Typ kryptomeny	Množstvo	Hodnota v čase prijatia (v EUR)	Celková hodnota (v EUR)
Ethereum (ETH)	1,0	2 000	2 000
Cardano (ADA)	500	1,5	750
Polkadot (DOT)	100	40	4 000
Celkovo			6 750 EUR

Na základe tejto tabuľky by ste mali zahrnúť príjem 6 750 eur do svojho daňového priznania. Následne je potrebné vypočítať daň z tejto sumy.

V prípade, že predáte kryptomeny v budúcnosti za vyššiu alebo nižšiu cenu, tento rozdiel sa opäť zdaňuje alebo môže byť zahrnutý ako kapitálová strata.

Záver

Zdaňovanie stakingu môže byť na prvý pohľad komplikované, avšak pri dodržiavaní určitých zásad a presnom vedení evidencie transakcií sa dajú problémy minimalizovať. V prípade akýchkoľvek nejasností je vždy dobré obrátiť sa na odborníkov, ktorí vám pomôžu zabezpečiť, že vaše daňové priznanie bude správne vyplnené.